Todos los trabajadores por cuenta propia en España deben tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, denominado IRPF. Esta guía te explica cómo calcular tu impuesto, realizar los pagos fraccionados trimestrales y presentar tu declaración anual de la renta.
El sistema fiscal español aplica tipos progresivos que se incrementan a medida que aumentan tus beneficios.
Cómo funciona el IRPF para los autónomos
Como autónomo, no percibes una nómina con retenciones fiscales ya deducidas.
Debes pagar el impuesto sobre la renta en función del beneficio neto de tu actividad.
Tu rendimiento neto es la diferencia entre tus ingresos brutos y los gastos deducibles de la actividad.
A lo largo del año realizas pagos a cuenta o pagos fraccionados de este impuesto.
Retenciones fiscales en facturas (retención)
Si facturas a otras empresas o profesionales en España, debes incluir una retención en tus facturas.
Esta deducción fiscal se denomina retención.
Tipos generales y reducidos
El tipo de retención general aplicable es del 15 %.
Los nuevos autónomos pueden optar por un tipo de retención reducido del 7 % durante el año de alta y los dos ejercicios siguientes.
Esta cuota reducida ayuda a los nuevos profesionales a disponer de mayor liquidez en la fase de lanzamiento de su actividad.
Debes comunicar esta opción al darte de alta en Hacienda.
Cómo se abona la retención
El cliente deduce el importe de la retención directamente del total a pagar de tu factura.
Posteriormente, ingresa este dinero directamente en Hacienda en tu nombre.
Este importe computa como un pago a cuenta de tu declaración anual del IRPF.
Ejemplo: Facturas a una empresa española una base imponible de 1.000 €. Sumas el 21 % de IVA (210 €) y restas el 15 % de IRPF (150 €). El cliente te transfiere 1.060 € y abona los 150 € directamente a Hacienda en tu nombre.
Cuándo no se aplica retención
No debes incluir retención de IRPF en tus facturas si tu cliente es un particular.
Tampoco se aplican retenciones cuando facturas a clientes ubicados fuera de España.
Pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130)
Si no aplicas retenciones en la mayoría de tus facturas, estás obligado a presentar una declaración trimestral de pagos fraccionados.
Esta declaración se realiza a través del Modelo 130.
¿Quién debe presentar el Modelo 130?
Debes presentar el Modelo 130 si menos del 70 % de tus ingresos totales del trimestre estuvieron sujetos a retención en factura.
Esto es muy común si trabajas principalmente con particulares o con clientes extranjeros.
Si más del 70 % de tus ingresos ya llevan retención, estás exento de presentar este modelo trimestral.
Guía para registrarse como autónomo
Cómo se calcula el pago del modelo
El Modelo 130 exige ingresar un pago a cuenta del 20 % del rendimiento neto acumulado obtenido desde el inicio del año.
Del resultado obtenido restas las retenciones de IRPF que ya te hayan practicado en factura en el mismo año.
También deduces los pagos fraccionados realizados en los trimestres anteriores del mismo ejercicio.
Los plazos de presentación del Modelo 130 coinciden con los del IVA trimestral.
La declaración anual de la renta (Modelo 100)
Los pagos fraccionados y retenciones trimestrales constituyen un pago a cuenta, no tu cuota impositiva definitiva.
Debes realizar el cálculo final de tu impuesto en tu declaración de la renta anual.
Presentación de la declaración
Todos los autónomos tienen la obligación de presentar la declaración anual de impuestos, denominada declaración de la renta.
Este trámite se realiza entre los meses de abril y junio del año siguiente, mediante el formulario Modelo 100.
Hacienda calculará tu cuota líquida aplicando la escala progresiva de tramos del impuesto.
Tramos progresivos del impuesto
La escala progresiva del impuesto sobre la renta se aplica sobre la base imponible general de tu rendimiento neto anual.
Los tipos impositivos oscilan entre el 19 % para los tramos iniciales y el 47 % para rentas que superen los 300.000 €.
Hacienda restará todas las retenciones y pagos fraccionados trimestrales aportados a lo largo del año de tu cuota final calculada.
Si el resultado de los pagos previos es superior, la declaración saldrá a devolver.
Si has pagado de menos, deberás ingresar la diferencia.
Lista de control para la gestión de tu IRPF
Sigue estos consejos para administrar el IRPF de tu actividad:
- Calcula la regla del 70 % : Comprueba si estás obligado a presentar el Modelo 130 de forma trimestral.
- Guarda tus facturas de gastos : Conserva todos los justificantes de gastos para deducirlos de tu rendimiento neto.
- Elige tu tipo de retención : Valora aplicar el tipo del 7 % si te encuentras en tus primeros años de actividad.
- Prevé el ahorro para impuestos : Reserva de forma sistemática entre el 20 % y el 30 % de tu beneficio neto para el pago de los trimestres.
- Cuenta con un gestor : Confía en un asesor para revisar y presentar tus declaraciones fiscales.
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Tabla de tramos progresivos del IRPF
Esta tabla detalla la escala de tramos de gravamen del impuesto sobre la renta en España a nivel estatal.
| Tramo de rendimiento neto anual | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 12.450,00 € | 19 % |
| 12.450,00 € a 20.200,00 € | 24 % |
| 20.200,00 € a 35.200,00 € | 30 % |
| 35.200,00 € a 60.000,00 € | 37 % |
| 60.000,00 € a 300.000,00 € | 45 % |
| Más de 300.000,00 € | 47 % |
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiar mi retención del 7 % al 15 % voluntariamente?
Sí. Puedes aplicar el tipo estándar del 15 % en tus facturas en cualquier momento. Esto es aconsejable si prefieres evitar un pago importante al realizar la declaración anual de la renta.
¿Qué gastos son deducibles en el IRPF de autónomos?
Aquellos gastos vinculados de forma directa con la actividad. Deducciones comunes son los materiales de oficina, licencias de software, alojamiento web y las cuotas de autónomo. Debes disponer de una factura completa formal por cada gasto.
¿Qué ocurre si mi declaración anual de la renta sale negativa?
Te devolverán dinero. Si tus pagos fraccionados y retenciones superan tu cuota líquida, el resultado de la declaración será a devolver. Hacienda te transferirá el importe correspondiente a tu cuenta bancaria.
¿Se paga un tramo de IRPF autonómico en Madrid?
Sí. La escala del IRPF se divide en un tramo estatal y otro autonómico. La Comunidad de Madrid cuenta con la escala de tipos autonómicos más baja de España.
¿Tengo que pagar IRPF si he tenido pérdidas?
No. Si tu beneficio neto es cero o negativo, no tributas por IRPF. Estás obligado a presentar las declaraciones trimestrales igualmente, pero el importe a ingresar será de 0,00 €.
¿Son deducibles las comidas en restaurantes?
Sí, dentro de unos límites estrictos. Puedes deducir un máximo de 27,27 € diarios en concepto de manutención por comidas profesionales en España. El pago debe realizarse por medios electrónicos y debes conservar la factura completa.
¿El tipo del 7 % se aplica a todos mis clientes?
No. El tipo de retención reducido del 7 % solo se aplica en facturas emitidas a empresas o profesionales en España. No se aplica a particulares ni a clientes extranjeros.
¿Qué sanción tiene presentar el IRPF fuera de plazo?
Un recargo progresivo. Los recargos se inician en un 5 % sobre el importe del impuesto a ingresar si presentas la declaración fuera de plazo de forma voluntaria antes de recibir un requerimiento de Hacienda. El recargo se incrementará con el tiempo de demora.
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